18 июля 2025 года Президент Казахстана Касым-Жомарт Токаев подписал новый Налоговый кодекс (Закон РК №214-VIII). Документ вступил в силу с 1 января 2026 года и предусмотрел масштабную налоговую реформу.

Для предпринимателей это означает работу в новых налоговых условиях. Изменения затронули ставки налогов, специальные налоговые режимы, правила администрирования и порядок применения налоговых вычетов.

Разберем основные изменения и их влияние на бизнес в Казахстане.

Почему 2026 год станет переломным для налоговой системы

Необходимость реформирования налоговой системы обсуждалась в Казахстане уже давно. Действующий Налоговый кодекс неоднократно изменялся и дополнялся, однако полностью не удовлетворял ни государство, ни бизнес.

Новый документ должен решить несколько ключевых задач:

• упростить взаимодействие между предпринимателями и налоговыми органами;
• повысить собираемость налогов;
• сократить долю теневой экономики.

Для достижения этих целей вводятся новые правила и ограничения, которые существенно повлияют на предпринимателей.

Основные изменения

Среди наиболее значимых нововведений:

• повышение ставки НДС с 12% до 16%;
• снижение порога обязательной регистрации по НДС с 20 000 до 10 000 МРП;
• реформирование специальных налоговых режимов;
• введение прогрессивной шкалы индивидуального подоходного налога (ИПН) для доходов свыше 8 500 МРП в год.

В результате многие предприниматели будут вынуждены пересмотреть свою налоговую модель.

Некоторым компаниям и ИП придется:

• зарегистрироваться плательщиками НДС;
• отказаться от специальных налоговых режимов;
• перейти на общеустановленный режим с полноценным бухгалтерским учетом.

Поэтому бизнесу важно заранее подготовиться к изменениям, чтобы минимизировать возможные риски.

Изменения по индивидуальному подоходному налогу

Изменения в ИПН затронули как физических лиц, так и работодателей. Расходы на оплату труда и связанные с ними налоги занимают значительную часть бюджета компаний, поэтому корректировка правил напрямую влияет на бизнес.

Увеличение базового налогового вычета

В новом Налоговом кодексе введено понятие личных налоговых вычетов, которые применяются в определенной последовательности.

К ним относятся:

1. вычет по социальным платежам;
2. базовый налоговый вычет;
3. социальные налоговые вычеты.

Базовый вычет

С 2026 года базовый налоговый вычет составит 30 МРП в месяц.

Для сравнения:

Таким образом, налогооблагаемая база для большинства работников уменьшится, а зарплата «на руки» немного увеличится.

Социальные налоговые вычеты

Новый кодекс также предусматривает дополнительные льготы для отдельных категорий граждан.

Размеры вычетов:

Отмена ряда налоговых вычетов

При этом новый Налоговый кодекс отменяет некоторые ранее применявшиеся вычеты.

С 2026 года больше не будут действовать:

• вычет по вознаграждениям;
• вычет по медицинским расходам;
• ряд других индивидуальных льгот.

Также отменяется 90-процентная корректировка доходов для работников с низкой заработной платой.

Пример: как изменилась зарплата сотрудника

Рассмотрим пример расчета для сотрудника с зарплатой 200 000 тенге.

Расчет в 2025 и 2026 году

Как видно из примера, благодаря увеличению налогового вычета работник будет получать примерно на 6 тысяч тенге больше.

Реформа специальных налоговых режимов

Одним из самых заметных изменений станет пересмотр специальных налоговых режимов (СНР).

Количество режимов будет сокращено.

С 2026 года останутся:

1. СНР для самозанятых;
2. СНР на основе упрощенной декларации;
3. СНР для крестьянских и фермерских хозяйств.

Режимы розничного налога и фиксированного вычета будут отменены.

Новый режим для самозанятых

Для физических лиц вводится специальный налоговый режим для самозанятых.

Основные условия:

• доход — не более 300 МРП в месяц;
• отсутствие наемных работников;
• налог в виде единой ставки 4%, включающей социальные платежи;
• применение только для определенных видов деятельности.

Работа в рамках режима будет осуществляться через специальное мобильное приложение, через которое будут формироваться чеки и производиться расчеты.

Изменения в «упрощенке»

Самый популярный режим налогообложения — упрощенная декларация — также изменился.

Основные параметры:

Однако вводятся ограничения по видам деятельности, которые будут определены дополнительно.

Кроме того, расходы по сделкам с компаниями на упрощенном режиме не смогут учитываться как вычеты по корпоративному подоходному налогу для компаний на общеустановленном режиме.

Новые ставки социальных платежей

С 2026 года изменились и ставки отдельных социальных платежей.

Сравнение ставок

Прогрессивная ставка ИПН 15% будет применяться к доходам, превышающим 8 500 МРП в год.

НДС и корпоративный налог

Новый кодекс предусматривает изменение ставок по отдельным налогам.

НДС

• базовая ставка — 16%;
• медицинские услуги и лекарства — 5% в 2026 году и 10% в 2027 году;
• печатные издания — 10%.

Корпоративный подоходный налог

Базовая ставка КПН остается на уровне 20%, однако вводятся дополнительные ставки:

Изменения в налоговом администрировании

Новый Налоговый кодекс также меняет подходы к контролю со стороны налоговых органов.

Основные нововведения:

• камеральный контроль будет носить предупредительный характер;
• упрощаются процедуры взыскания налоговой задолженности;
• предпринимателям будет проще получать отсрочки и рассрочки по налогам.

Кроме того, вводится новая система реагирования на задолженность.|

Итог

Новый Налоговый кодекс, вступивший в силу в 2026 году, стал одной из крупнейших реформ налоговой системы Казахстана за последние годы.

Основные изменения коснулись:

• ставок НДС;
• специальных налоговых режимов;
• налоговых вычетов;
• социальных платежей;
• порядка налогового администрирования.

Для бизнеса это означает необходимость пересмотреть свою финансовую модель и адаптироваться к новым правилам работы.