Степень риска налогоплательщика – один из новых показателей благонадежности, которые есть в карточках компаний Казахстана на Kompra. Чтобы понять, что он означает, узнайте больше о получении степени риска и «Налоговом светофоре».

1 января 2019 г. была введена Оценка степени риска налогоплательщика – система, разработанная для предотвращения возможных проблем при работе государства с компаниями. Учет проходит согласно статье 137 НК РК. Сейчас проверка контрагента через налоговую проводится с помощью информации, чтобы усилить контроль над недобросовестными налогоплательщиками. Раньше всех субъектов налогообложения контролировали одинаково. С новой системой компании с повышенной степенью риска попадают под пристальное внимание налоговых органов, пока не перейдут в среднюю или низкую категорию риска.

Некоторые критерии, по которым компании получают степень риска, важны только в вопросах невыполнения налоговых обязательств перед государством. Другие являются более общими и часто рассматриваются риск-менеджерами при анализе данных контрагента. Кредитные менеджеры в банках также учитывают эти показатели.

Периодичность обновления отчета: каждые полгода.

Критерии, повышающие степень риска налогоплательщика, отслеживаемые по налоговым отчислениям: 

1. налоговая нагрузка — насколько больше или меньше налоговые отчисления компании среднего показателя по региону и по отрасли
2. среднемесячная зарплата на одного работника — отклонения с 5% до 50% от среднего показателя по региону
3. суммы расходов и доходов — разница между корпоративным подоходным налогом и совокупным годовым доходом компании
4. сделки с ликвидированными, бездействующими, банкротами — считаются потенциально неблагоприятными суммы выше 20 000 МРП
5. убытки на протяжении нескольких налоговых периодов — 5 последних налоговых периодов
6. много изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность
7. нарушения, найденные при камеральном контроле
8. предельное значение доходов, установленных настоящим Кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы — в течение нескольких налоговых периодов

Критерии, понижающие степень риска налогоплательщика

1. критерии, утверждаемые уполномоченным органом — участие в программах мониторинга, электронные счета фактуры, наличие контрольно-кассовой машины и т.д.
2. подтверждение достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость
3. критерии конфиденциального характера 

Как это найти на Kompra?

1. Откройте карточку компании и найдите степень риска в Сводной информации:
   
   
2. Есть три категории компании: низкая степень риска, средняя и высокая

Низкая степень риска выделяется зеленым:

Это означает, что:

• для ИП разрешено прекращение деятельности в упрощённом порядке
• разрешена подача заявлений о постановке на учет по НДС
• разрешена процедура продления представления налоговой отчетности по всем видам налогов
• разрешено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности
• методы взыскания налоговых обязательств отсутствуют

Средняя степень риска значит, что:

• запрещена процедура продления предоставления налоговой отчетности по всем видам налогов до 30 дней
• запрещено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности
• возможно направлено уведомление о погашении налоговой задолженности
• возможно приостановлены все расходные операции по банковским счетам, по кассе
• возможно ограничение в распоряжении имуществом
• возможно суммы задолженностей взысканы с банковских счетов
• возможно суммы задолженностей взысканы/могут быть взысканы со счетов дебиторов
• возможно начата процедура взыскания задолженностей за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества

Высокая степень риска компании:

• пункт для ИП запрещено прекращение деятельности в упрощенном порядке
• запрещена подача заявлений о постановке на учет по НДС
• запрещена процедура продления предоставления налоговой отчетности по всем видам налогов
• запрещено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности
• возможно направлено уведомление о погашении налоговой задолженности
• возможно приостановлены все расходные операции по банковским счетам, по кассе
• возможно ограничение в распоряжении имуществом
• возможно суммы задолженностей взысканы с банковских счетов
• возможно суммы задолженностей взысканы/могут быть взысканы со счетов дебиторов
• возможно начата процедура взыскания задолженностей за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества

3. Все данные можно проверить на сайте Комитета государственных доходов:

Подробные данные, что происходит при категорировании (информация с сайта zakon.kz):

Важно помнить, что степень риска — всего лишь рекомендательный показатель, основанный на сравнительных данных. Каждая компания сама определяет уровень риска своих поставщиков, партнеров и клиентов в зависимости от индивидуальных запросов. Но частично степень риска может указать, на что нужно обратить внимание при сборе сведений о контрагентах. 

Читайте о предыдущем обновлении на Kompra — отчетной версии Схемы связей.

Ваши предложения и комментарии по улучшению обновлений очень важны для нас.

Поделитесь ими, отправив письмо на [email protected] или по телефону +7 7172 25 63 19