"> Степень риска налогоплательщика: как интерпретировать — Благонадежность контрагента РК и РФ с Kompra.kz — узнайте больше о сервисе

Благонадежность контрагента РК и РФ с Kompra.kz - узнайте больше о сервисеFAQ, Обновления сервисаСтепень риска налогоплательщика: как интерпретировать

Степень риска налогоплательщика: как интерпретировать

Ноябрь 1, 2019

Степень риска налогоплательщика — один из новых показателей благонадежности, которые есть в карточках компаний Казахстана на Kompra. Чтобы понять, что он означает, прочитайте в статье больше о получении степени риска и Налоговом светофоре.

1 января 2019 г. вводится Оценка степени риска налогоплательщика — система, разработанная для предотвращения возможных проблем при работе государства с компаниями. Учет проходит согласно статье 137 НК РК. Сейчас налоговые органы используют эту информацию, чтобы усиливать контроль над недобросовестными налогоплательщиками. Раньше всех субъектов налогообложения контролировали одинаково. С новой системой компании с повышенной степенью риска попадают под пристальное внимание налоговых органов, пока не перейдут в среднюю или низкую категорию риска.

Некоторые критерии, по которым компании получают степень риска, важны только в вопросах невыполнения налоговых обязательств перед государством. Другие являются более общими и часто рассматриваются риск-менеджерами при анализе данных контрагента. Кредитные менеджеры в банках также учитывают эти показатели.

Периодичность обновления отчета: каждые полгода.

Критерии, повышающие степень риска налогоплательщика, отслеживаемые по налоговым отчислениям: 

  1. налоговая нагрузка — насколько больше или меньше налоговые отчисления компании среднего показателя по региону и по отрасли
  2. среднемесячная зарплата на одного работника — отклонения с 5% до 50% от среднего показателя по региону
  3. суммы расходов и доходовразница между корпоративным подоходным налогом и совокупным годовым доходом компании
  4. сделки с ликвидированными, бездействующими, банкротамисчитаются потенциально неблагоприятными суммы выше 20 000 МРП
  5. убытки на протяжении нескольких налоговых периодов — 5 последних налоговых периодов
  6. много изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность
  7. нарушения, найденные при камеральном контроле
  8. предельное значение доходов, установленных настоящим Кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы — в течение нескольких налоговых периодов

Критерии, понижающие степень риска налогоплательщика

  1. критерии, утверждаемые уполномоченным органом — участие в программах мониторинга, электронные счета фактуры, наличие контрольно-кассовой машины и т.д.
  2. подтверждение достоверности суммы превышения налога на добавленную стоимость
  3. критерии конфиденциального характера 

Как это найти на Kompra?

  1. Откройте карточку компании и найдите степень риска в Сводной информации:

  2. Есть три категории компании: низкая степень риска, средняя и высокая

Низкая степень риска выделяется зеленым:

Это означает, что:

  • для ИП разрешено прекращение деятельности в упрощённом порядке
  • разрешена подача заявлений о постановке на учет по НДС
  • разрешена процедура продления представления налоговой отчетности по всем видам налогов
  • разрешено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности
  • методы взыскания налоговых обязательств отсутствуют

Средняя степень риска значит, что:

  • запрещена процедура продления предоставления налоговой отчетности по всем видам налогов до 30 дней
  • запрещено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности
  • возможно направлено уведомление о погашении налоговой задолженности
  • возможно приостановлены все расходные операции по банковским счетам, по кассе
  • возможно ограничение в распоряжении имуществом
  • возможно суммы задолженностей взысканы с банковских счетов
  • возможно суммы задолженностей взысканы/могут быть взысканы со счетов дебиторов
  • возможно начата процедура взыскания задолженностей за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества

Высокая степень риска компании:

  • пункт для ИП запрещено прекращение деятельности в упрощенном порядке
  • запрещена подача заявлений о постановке на учет по НДС
  • запрещена процедура продления предоставления налоговой отчетности по всем видам налогов
  • запрещено приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности
  • возможно направлено уведомление о погашении налоговой задолженности
  • возможно приостановлены все расходные операции по банковским счетам, по кассе
  • возможно ограничение в распоряжении имуществом
  • возможно суммы задолженностей взысканы с банковских счетов
  • возможно суммы задолженностей взысканы/могут быть взысканы со счетов дебиторов
  • возможно начата процедура взыскания задолженностей за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества
  1. Все данные можно проверить на сайте Комитета государственных доходов:

Подробные данные, что происходит при категорировании (информация с сайта zakon.kz):

Налоговое администрирование с учетом категорирования
Сферы налогового администрирования Действия в зависимости от степени риска НП
высокая средняя низкая
Прекращение деятельности и государственные услуги прекращение деятельности отдельной категории ИП в упрощенном порядке + +
подача в электронном виде заявления о рег. учете по НДС + +
Представление налоговой отчетности продление представления налоговой отчетности + +
срок представления налоговой отчетности по всем налогам подлевается на период не более 30 дней +
приостановление (продление, возобновление) представления налоговой отчетности + +
Способы обеспечения исполнения налогового обязательства (взыскание) напраление уведомления о погашении налоговой задолженности + +
приостановление расходных операций по банковским счетам, по кассе + +
ограничение в распоряжении имуществом + +
взыскание с банковских счетов + +
взыскание со счетов дебиторов + +
взыскание за счет реализации ограниченного в распоряжении имущества + +

Важно помнить, что степень риска — всего лишь рекомендательный показатель, основанный на сравнительных данных. Каждая компания сама определяет уровень риска своих поставщиков, партнеров и клиентов в зависимости от индивидуальных запросов. Но частично степень риска может указать, на что нужно обратить внимание при сборе сведений о контрагентах. 

Читайте о предыдущем обновлении на Kompra — отчетной версии Схемы связей.

Ваши предложения и комментарии по улучшению обновлений очень важны для нас.

Поделитесь ими, отправив письмо на support@kompra.kz или по телефону +7 7172 25 63 19